Wat verandert er vanaf 1 januari 2025?
In het Vlaams Regeerakkoord 2024-2029 worden heel wat aanpassingen aan fiscale maatregelen vooropgesteld. Hieronder vindt u een overzicht van wat er vanaf 1 januari 2025 verandert dat gelinkt is aan de bevoegdheden van de Vlaamse Belastingdienst. Het gaat vooralsnog om een voorlopige status: er moet nog een groot deel van de wetgevende procedure doorlopen worden, zodat wijzigingen nog mogelijk zijn.
Verlenging “verdachte periode” bij niet-geregistreerde schenkingen
Roerende goederen, zoals geld of juwelen, kunnen door middel van een hand- of bankgift zonder schenkbelasting geschonken worden; het is immers niet verplicht om die schenking te laten registreren. Maar alleen als de schenker nog minstens drie jaar na de hand- of bankgift in leven blijft. Anders moet de ontvanger toch nog erfbelasting betalen op de schenking.
Die termijn van drie jaar wordt uitgebreid naar vijf jaar. Concreet zal voor alle niet-geregistreerde schenkingen die plaatsvinden vanaf 1 januari 2025 een verdachte periode gelden van vijf jaar. Voor niet-geregistreerde schenkingen van vóór 1 januari 2025 blijft een verdachte periode van drie jaar gelden.
Verlaging tarief registratiebelasting bij aankoop enige eigen woning
Bij de aankoop van de enige eigen woning, wordt momenteel een verlaagd tarief van 3% registratiebelasting (verkooprecht) geheven. Dit tarief wordt vanaf 1 januari 2025 verder verlaagd naar 2%.
Concreet zal de tariefwijziging van toepassing zijn op authentieke akten die verleden worden vanaf 1 januari 2025. Ze zal dus ook gelden voor verkopen waarvoor de onderhandse overeenkomst (“compromis”) al vóór 1 januari 2025 ondertekend werd, maar waarvan de authentieke akte pas na die datum verleden zal worden.
Verhoging tarief registratiebelasting voor beroepsverkopers
Momenteel genieten beroepsverkopers van een verlaagd tarief van 4% registratiebelasting bij de aankoop van onroerende goederen. Dit tarief wordt vanaf 1 januari 2025 verhoogd naar 6%.
Concreet zal de tariefwijziging van toepassing zijn op authentieke akten die verleden worden vanaf 1 januari 2025. Ze zal dus ook gelden voor verkopen waarvoor de onderhandse overeenkomst (“compromis”) al vóór 1 januari 2025 ondertekend werd, maar waarvan de authentieke akte pas na die datum verleden zal worden.
Stopzetting verlaagde tarieven registratiebelasting en schenkbelasting voor gebouwen die energetisch gerenoveerd worden
Momenteel bestaan er verlaagde tarieven in de registratiebelasting (verkooprecht) en schenkbelasting, als er een verbintenis aangegaan wordt om de woning energetisch te renoveren. Vanaf 1 januari 2025 zullen deze verminderingen stopgezet worden.
Concreet zal voor verkoopovereenkomsten (“compromis”) gesloten vanaf 1 januari 2025 en schenkingen vanaf 1 januari 2025 geen aanvullend verlaagd tarief in de registratiebelasting of schenkbelasting toegepast kunnen worden. Er wijzigt niets voor schenkingen gedaan vóór 1 januari 2025 of voor verkoopovereenkomsten gesloten vóór 1 januari 2025.
Stopzetting verlaagde tarieven schenk- en registratiebelasting bij beschermde monumenten
Momenteel bestaan er verschillende verlaagde tarieven voor beschermde monumenten:
- Schenkbelasting: als u een beschermd monument schenkt, en u binnen de vijf jaar na de schenking geïnvesteerd hebt in de renovatie van dit monument, geniet u van een verlaagd tarief in de schenkbelasting.
- Registratiebelasting: bij de aankoop van een beschermd monument kan u in aanmerking komen voor een verlaagd tarief in de registratiebelasting van 6%. Als dit beschermd monument uw enige eigen woning is, moet u slechts 1% registratierechten betalen.
Al deze gunsttarieven worden afgeschaft vanaf 1 januari 2025. Concreet komen schenkingen gedaan vanaf 1 januari 2025 niet meer in aanmerking voor het verlaagd tarief in de schenkbelasting, en de vermindering in de registratiebelasting zal niet meer kunnen worden toegepast op verkoopovereenkomsten die gesloten worden vanaf 1 januari 2025.
Verandering tarief belasting op automatische ontspanningstoestellen
Het belastingtarief voor automatische ontspanningstoestellen die onder de fiscale categorie 1 vallen, wordt opgetrokken. Het niet-geïndexeerde basisbedrag stijgt van 4.000 euro naar 4.600 euro. Deze verhoging gaat in voor toestellen die opgesteld worden of blijven vanaf 1 januari 2025.
Stopzetting van de vermindering voor onroerende voorheffing voor energiezuinige gebouwen (vanaf 1 oktober 2025)
Momenteel bestaat er een vermindering van de onroerende voorheffing voor energiezuinige gebouwen (bijvoorbeeld na een ingrijpende energetische renovatie (IER) of bij (gedeeltelijke) herbouw, afhankelijk van het E-peil dat behaald wordt). Deze verminderingen worden stopgezet voor bouwvergunningen vanaf 1 oktober 2025.
Concreet zullen er voor bouwvergunningen die aangevraagd worden vanaf 1 oktober 2025 geen vermindering voor energetische renovatie meer worden verleend. Voor vergunningen aangevraagd vóór 1 oktober 2025 blijft de huidige regeling gelden. Alle verminderingen die al toegekend werden, blijven geldig voor de resterende periode.